El hombre de impuestos de los Estados Unidos habla por primera vez pero no por última vez | Concellodemelon.org

El hombre de impuestos de los Estados Unidos habla por primera vez pero no por última vez

El hombre de impuestos de los Estados Unidos habla por primera vez pero no por última vez

Jay Weill es un socio de sideman y Bancroft en San Francisco que representa a las personas y entidades, tanto en asuntos civiles y penales que involucran al IRS. Weill fue el ex Jefe de la División de Impuestos en la oficina del fiscal federal en San Francisco. 

Weill ha co-autor de esta pieza con Brian Klein, un socio en la boutique de litigios silla de Baker Marquart LLPand del comité de defensa legal de la Fundación Bitcoin.

La muerte y los impuestos son los dos certezas de la vida, por lo que el viejo refrán. El 25 de marzo, tres semanas antes del día 15 de Estados Unidos abril fecha límite de presentación de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió finalmente guidanceregarding la tributación de bitcoins y otras monedas digitales en lo que el IRS, en el típico IRS-hablar, llama Aviso 2014-21.

Casi se podría haber creído que el IRS había olvidado de bitcoins y otras monedas digitales. Pero, en realidad, todo el mundo debería haber visto que este día llegaría. De hecho, fue hace mucho tiempo.

El IRS podría haber tratado la moneda digital, ya sea como moneda o propiedad. Se optó por tratarlo como la propiedad, la imposición de los principios generales de impuestos correspondientes a las transacciones de propiedades en los de moneda digital. Esto significa que las monedas digitales serán gravados como ingresos ordinarios o como activos sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital, dependiendo de las circunstancias. La elección tiene amplias implicaciones fiscales que afectarán a cualquier persona que utilice la moneda digital.

En el anuncio, el IRS cooptados definición de la moneda digital de la FinCEN:

"Moneda virtual es una representación digital de valor que funciona como un medio de intercambio, una unidad de cuenta, y / o un depósito de valor."

Continúa:

"La venta o el intercambio de moneda digital convertible, o el uso de la moneda digital convertibles para pagar bienes o servicios en una transacción económica en el mundo real, tiene consecuencias fiscales que pueden resultar en un pasivo por impuestos."

Esto es muy subestimada. Las consecuencias fiscales son de largo alcance y dependen de cómo se utiliza monedas digitales. A continuación se ofrece un esbozo de ciertas consecuencias fiscales para los contribuyentes estadounidenses.

Los empleadores y los empleados

Salarios de los empleados en la moneda digital están sujetos a retención de impuestos federales y estatales, y por ley deben reflejarse en ambos empleadores y empleados declaraciones de impuestos. Se requiere que dichos pagos a ser reportados al IRS en sus declaraciones de impuestos de negocios y de nómina y además deben reflejarse en el IRS Formularios W-2 emitido a cada empleado y presentada ante el IRS. A su vez, el empleado debe informar a las autoridades fiscales del IRS y estatales los salarios que recibe en moneda digital en sus declaraciones de impuestos personales.

Para cada uno, las cantidades reportadas - los salarios reportados pagado o recibido y los impuestos sobre la nómina retenidos - se calculan utilizando el valor de mercado de la moneda digital en dólares estadounidenses en la fecha pagado o recibido.

Los contratistas independientes

Las empresas que pagan los contratistas independientes con moneda digital deben informar cantidades en el Formulario 1099 - el documento utiliza para informar de otras formas de ingresos que los sueldos o salarios - y el suministro de las formas a las autoridades fiscales y sus contratistas independientes.

Al igual que los empleados, contratistas independientes se gravan de la misma manera como si se recibieron las cantidades en dólares estadounidenses. Deben reportar cantidades recibidas como ingresos en sus declaraciones de impuestos y pagar impuestos por cuenta propia.

Los inversores

Tratamiento del IRS de la moneda digital como propiedad es una gran ayuda para los contribuyentes que lo mantienen como una inversión a largo plazo - es decir, manteniéndolo pulsado durante más de un año. Esto es así porque cuando se invierte en o someterse a operaciones en moneda extranjera, las ganancias son gravadas a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria; mientras que con una moneda digital tratada como propiedad, el contribuyente puede beneficiarse de la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital inferior.

Por otra parte, como cualquier otra mercancía, si la moneda digital pierde valor en vez de hacer ganancias a continuación, el contribuyente puede reclamar una pérdida de capital, lo que ayudaría a reducir la factura de impuestos. El carácter de la ganancia o pérdida en general, depende de si la moneda digital es un bien de capital en manos de los contribuyentes.

Según el IRS, si el contribuyente tiene la moneda digital como capital - tales como acciones o bonos u otras propiedades de inversión - ganancias o pérdidas se realizan como ganancias o pérdidas de capital. Pero, cuando dicha moneda se mantiene como el inventario u otra propiedad principalmente para la venta en un comercio o negocio, entonces las ganancias o pérdidas ordinarias generalmente se incurren.

Mineros

Los contribuyentes que obtengan la moneda digital a través de la minería deben incluir el valor justo de mercado de la moneda digital, a partir de la fecha de recepción, al informar de sus ingresos brutos en las declaraciones de impuestos.

Esto crea una tarea enorme para los mineros frecuentes que tienen que volver atrás y ver lo que los valores de los bitcoins estaban en las fechas en que fueron extraídos. Si las actividades mineras constituyen una actividad comercial o industrial, y el minero no es un empleado, a continuación, las ganancias netas resultantes de las actividades constituyen ingresos por cuenta propia que está sujeto a impuestos por cuenta propia.

Intercambios 

Cuando un intercambio vende la moneda digital a un cliente como parte de un comercio o negocio, su ingreso bruto será igual al valor por el cual se vendió la moneda digital.

Cajón de sastre para los pagadores

Cualquier disposición de la moneda digital es un hecho imponible, incluyendo el uso de la moneda digital para adquirir otro activo, para pagar los servicios, en las transacciones comerciales y las inversiones en la mercancía recibida o inversión tiene un valor superior a base del pagador en la moneda digital.

Y, los pagos realizados con moneda digital están sujetos a los mismos informes de impuestos y retención de seguridad como otros pagos realizados en propiedad.

La naturaleza carácter de impuesto

La notificación del IRS dejó muchas preguntas sin respuesta también.

Por ejemplo, cualquier persona o empresa que recibe más de $ 10.000 en una sola transacción o una serie de transacciones debe identificar a la persona involucrada al IRS a través de Formulario de 8300. Dado que las monedas digitales, como Bitcoin, no se reconocen como monedas por el IRS, hace una concesionario de automóviles tiene que informar de un automóvil comprado con bitcoins?

Contribuyentes individuales y comerciales estadounidenses por igual deben consultar con sus asesores fiscales sobre las implicaciones de sus transacciones en moneda digital en particular. Ahora tendrán que realizar un seguimiento de sus compras de divisas digitales con el fin de preparar y presentar sus declaraciones de impuestos 2013 debido el 15 de abril correctamente, así como potencialmente enmendar 2012 y anteriores declaraciones de impuestos.

La notificación del IRS también invita a los comentarios del público. Sin lugar a dudas, el IRS recibirá una gran cantidad de retroalimentación. A la luz de la trayectoria del IRS eligió, uno que requiere esfuerzos amplios de cumplimiento tributario, el IRS debe esperar mucho de él a ser extremadamente negativo - y con razón.

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Circular 230 del IRS DIVULGACIÓN: Para garantizar el cumplimiento de las regulaciones del Departamento del Tesoro y el IRS, le informamos que cualquier asesoramiento fiscal federal contenida en esta comunicación no se pretende ni escrito por las partes para ser utilizado, y no puede ser usado para los propósitos de (i) evitar sanciones que pueden imponerse a los contribuyentes en virtud del Código de Impuestos internos o (ii) la promoción, la comercialización o recomendar a un tercero cualquier transacción o asunto abordado en este documento.

TaxLawIRS

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